6 ECTS credits
150 u studietijd
Aanbieding 1 met studiegidsnummer 4017481FER voor alle studenten in het 2e semester met een gespecialiseerd master niveau.
Het studiedeel heeft tot doel om diepgaand in te gaan op de basisbeginselen van het fiscaal recht die de omvang van de fiscale bevoegdheid begrenzen, alsook op de fiscale bevoegdheidsverdelende regels die de fiscale competenties verdelen over de verschillende overheden.
Concreet wordt in dit studiedeel enerzijds diepgaand ingegaan op de basisbeginselen van het fiscaalrecht die de grenzen van de fiscale bevoegdheid bepalen (gelijkheidsbeginsel, legaliteitsbeginsel, niet-retroactiviteitsbeginsel, en wordt anderzijds ingegaan op de regionale en lokale belastingen en belastingbevoegdheden (rechtsgrond van bevoegdheid, grondwettelijke beperkingen wettelijke beperkingen, beperkingen door algemeen beginselen, formeel fiscaal recht, concrete heffingen).
Anderzijds worden, uitgaande van de omschrijving van de fiscale bevoegdheden waarover Gemeenschappen, Gewesten en gedecentraliseerde besturen beschikken, zowel de bestaande als de mogelijke vormen van 'lokale' belastingen bestudeerd. Vanuit de principiële fiscale autonomie van deze overheden, worden voornamelijk de grenzen van de fiscale bevoegdheid geanalyseerd. De juridische verhoudingen tussen de verschillende gezagsniveau's, de algemene en grondwettelijke beginselen eigen aan het fiscaal recht, de wettelijke beperkingen en eigenheden met betrekking tot de taxatie en de invorderingsprocedure staan hierbij centraal. Specifiek voor de Gewesten wordt ook de draagwijdte van hun normatieve bevoegdheid inzake de overgedragen belastingen besproken en wordt stilgestaan bij een aantal 'eigen' gewestbelastingen.
In het onderdeel 'lokale en regionale belastingen' worden de grenzen van de fisale bevoegdheid bestudeerd. Eigenlijke lokale en regionale belastingen komen eerder als illustratie aan bod. Het studiedeel is opgebouwd rond de powerpointpresentaties en moet vanuit die structuur gestudeerd worden.
In het onderdeel 'fiscale basisbeginselen' gaan de gedoceerde lessen over de onderwerpen 'niet-retroactiviteit' en 'eenjarigheidsbeginsel'.
De andere hoofdstukken van het boek 'een reis doorheen de fiscale basisbeginselen' moeten door groepen van studenten (4), na actualisatie, worden gepresenteerd. De studenten dienen deze filmpjes te bekijken en moeten per filmpje twee elementen die hem zijn opgevallen noteren en aan de docent doorsturen.
Studenten dienen tevens een lokaal belastingreglement naar keuze kritisch te analyseren in het licht van de fiscale basisbeginselen en daarover een paper van maximum 4 pagina's te schrijven.
Voornaamste leerresultaat is het verwerven en verdiepen van de kennis in de betrokken fiscale discipline en het in de praktijk kunnen toepassingen van deze kennis. Daarnast beoogt de cursus specifiek de zelfstandige kritische reflex bij te brengen om de praktijk van de belastingwetgevers in vraag te stellen aan de hand van fiscale basisprincipes, grondwettelijke bepalingen en een kritische reflectie m.b.t. de bestaande wetteksten.
Concreet wordt van de studenten verwacht dat zij:
De beoordeling bestaat uit volgende opdrachtcategorieën:
Examen Mondeling bepaalt 70% van het eindcijfer
HOC Presentatie bepaalt 30% van het eindcijfer
Binnen de categorie Examen Mondeling dient men volgende opdrachten af te werken:
Binnen de categorie HOC Presentatie dient men volgende opdrachten af te werken:
Mondeling examen. De student kan de examenvragen schriftelijk voorbereiden gedurdende 15 minuten (voorbereiding moet worden afgegeven). Het examen wordt opgenomen (mits instemming van de student).
Voor het onderdeel fiscale basisbeginselen, vormen de hoofdstukken m.b.t. het niet-retroactiviteitsbeginsel en het fiscaal eenjarigheidsbeginsel een onderdeel van de examenleerstof. Voor dit onderdeel wordt ook rekening gehouden met de voorbereiding, actualisering, samenvatting en presentatie van het hoofdstuk dat de student heeft besproken, en dat apart gequoteerd wordt.
Indien niet werd meegewekt aan een presentatie, dient de student een bijkomend hoofdstuk naar keuze te selecteren, dat ook als examenleerstof geldt.
Tijdens het examen zal de student gevraagd worden toelichting te geven bij een van de door hem aangegeven opvallende elemetnen bij de filmpjes.
Deze aanbieding maakt deel uit van de volgende studieplannen:
Master in de rechten: Dual Master in Comparative Corporate and Financial Law
Master in de rechten: burgerlijk en procesrecht
Master in de rechten: criminologie
Master in de rechten: economisch recht
Master in de rechten: fiscaal recht
Master in de rechten: internationaal en Europees recht
Master in de rechten: publiek recht
Master in de rechten: sociaal recht
Master in de rechten: strafrecht
Master in de rechten: Law and Technology